E.T.Decreto 624 de 1989
Estatuto Tributario
1273 artículos. Fuente: Función Pública — Gestor Normativo.
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LIBRO PRIMERO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS DISPOSICIONES GENERA
10Residencia para efectos tributarios11BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES12SOCIEDADES Y ENTIDADES SOMETIDAS AL IMPUESTO12-1Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios13SOCIEDADES LIMITADAS Y ASIMILADAS14LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS Y ASIMILADAS ESTÁN SOMETIDAS AL IMPUESTO14-1Efectos tributarios de la fusión de sociedades14-2Efectos tributarios de la escisión de sociedades15ENTIDADES COOPERATIVAS QUE SON CONTRIBUYENTES16LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO A LAS SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA, ESTÁN SOMETIDAS AL IMPUESTO17LOS FONDOS PÚBLICOS Y TELECOM SON CONTRIBUYENTES18CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL18-1Artículo19CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL19-1Artículo19-2OTROS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA19-3Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios19-4TRIBUTACIÓN SOBRE LA RENTA DE LAS COOPERATIVAS19-5OTROS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS20LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS SON CONTRIBUYENTES20-1ESTABLECIMIENTO PERMANENTE20-2TRIBUTACIÓN DE LOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y SUCURSALES20-3TRIBUTACIÓN POR PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA EN COLOMBIA21CONCEPTO DE SOCIEDAD EXTRANJERA22Entidades que no son contribuyentes23ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES23-1NO SON CONTRIBUYENTES LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO, LOS FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA Y OTROS23-2No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías24INGRESOS DE FUENTE NACIONAL25INGRESOS QUE NO SE CONSIDERAN DE FUENTE NACIONAL26LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LÍQUIDA27REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD28REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD28-1TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE INVOLUCRAN MÁS DE UNA OBLIGACIÓN29VALOR DE LOS INGRESOS EN ESPECIE29-1INGRESOS EN ESPECIE30DEFINICIÓN DE DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES EN UTILIDADES31VALOR DE LOS INGRESOS EN ACCIONES Y OTROS TÍTULOS32TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS CONTRATOS DE CONCESIÓN Y ASOCIACIONES PÚBLICO-PRIVADAS32-1Artículo33TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE33-1TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A COSTO AMORTIZADO33-2TRATAMIENTO DEL FACTORAJE O FACTORING PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS33-3TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS ACCIONES PREFERENTES33-4TRATAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE REPORTO O REPO, SIMULTÁNEAS Y DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES34INGRESOS DE LAS MADRES COMUNITARIAS35Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos35-1Artículo36PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES O DE CUOTAS SOCIALES36-2DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES O RESERVAS EN ACCIONES O CUOTAS DE INTERÉS SOCIAL36-3CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS PARA LOS SOCIOS O ACCIONISTAS36-4Artículo38EL COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS39Artículo40EL COMPONENTE INFLACIONARIO EN RENDIMIENTOS FINANCIEROS PERCIBIDOS POR LOS DEMÁS CONTRIBUYENTES40-1COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS41COMPONENTE INFLACIONARIO DE RENDIMIENTOS Y GASTOS FINANCIEROS42RECOMPENSAS43LOS PREMIOS EN CONCURSOS NACIONALES E INTERNACIONALES44LA UTILIDAD EN LA VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN45LAS INDEMNIZACIONES POR SEGURO DE DAÑO46APOYOS ECONÓMICOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCASIONAL46-1INDEMNIZACIONES POR DESTRUCCIÓN O RENOVACIÓN DE CULTIVOS, Y POR CONTROL DE PLAGAS47LOS GANANCIALES47-1DONACIONES PARA PARTIDOS, MOVIMIENTOS Y CAMPAÑAS POLÍTICAS47-2Artículo48LAS PARTICIPACIONES Y DIVIDENDOS49DETERMINACIÓN DE LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO GRAVADOS50UTILIDADES EN AJUSTES POR INFLACIÓN O POR COMPONENTE INFLACIONARIO51LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES POR LIQUIDACIÓN52INCENTIVO A LA CAPITALIZACIÓN RURAL (ICR)53Artículo54PAGOS POR INTERESES Y SERVICIOS TÉCNICO EN ZONAS FRANCAS55APORTES OBLIGATORIOS AL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES56APORTES OBLIGATORIOS AL SISTEMA GENERAL DE SALUD56-1APORTES A LOS FONDOS DE PENSIONES Y PAGO DE LAS PENSIONES56-2APORTES DEL EMPLEADOR A FONDOS DE CESANTÍAS57EXONERACIÓN DE IMPUESTOS PARA LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ57-1INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL57-2Artículo58REALIZACIÓN DEL COSTO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD59REALIZACIÓN DEL COSTO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD60CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS ENAJENADOS61COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS ADQUIRIDOS CON POSTERIORIDAD A 31 DE DICIEMBRE DE 201662SISTEMA PARA ESTABLECER EL COSTO DE LOS INVENTARIOS ENAJENADOS63LIMITACIÓN A LA VALUACIÓN EN EL SISTEMA DE JUEGO DE INVENTARIOS64DISMINUCIÓN DEL INVENTARIO65MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS66DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS BIENES MUEBLES Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS66-1DETERMINACIÓN DEL COSTO DE MANO DE OBRA EN EL CULTIVO DEL CAFÉ66-2DETERMINACIÓN DEL COSTO DE MANO DE OBRA EN EL CULTIVO DE PAPA67DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS BIENES INMUEBLES68COSTO FISCAL DE ACTIVOS69DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS ELEMENTOS DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN70AJUSTE AL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS71UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE INMUEBLES72AVALUO COMO COSTO FISCAL73AJUSTE DE BIENES RAÍCES, ACCIONES Y APORTES QUE SEAN ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES74COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES74-1COSTO FISCAL DE LAS INVERSIONES75COSTO FISCAL DE LOS BIENES INCORPORALES FORMADOS76COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES76-1AJUSTE AL COSTO FISCAL DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES77REQUISITOS PARA SU ACEPTACIÓN78PAZ Y SALVO POR CUOTAS DE FOMENTO ARROCERO, CEREALISTA Y CACAOTERO79DETERMINACIÓN DEL VALOR DE LOS PAGOS EN ESPECIE QUE CONSTITUYEN COSTO80DETERMINACIÓN DEL VALOR DE COSTOS EN DIVISAS EXTRANJERAS81PARTE DEL COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUYE COSTO81-1COMPONENTE INFLACIONARIO QUE NO CONSTITUYE COSTO82DETERMINACIÓN DE COSTOS ESTIMADOS Y PRESUNTOS83DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA EN PLANTACIONES DE REFORESTACIÓN84DETERMINACIÓN DEL COSTO EN VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES ANÓNIMA ABIERTAS85NO DEDUCIBILIDAD DE LOS COSTOS ORIGINADOS EN PAGOS REALIZADOS A VINCULADOS ECONÓMICOS NO CONTRIBUYENTES85-1LIMITACIÓN DE COSTOS Y GASTOS PARA USUARIOS DE ZONAS FRANCAS86PROHIBICIÓN DE TRATAR COMO COSTO EL IMPUESTO A LAS VENTAS87LIMITACIÓN DE LOS COSTOS A PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y COMISIONISTAS87-1OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACIÓN LABORAL NO DEDUCIBLES88LIMITACIÓN DE COSTOS POR COMPRAS A PROVEEDORES FICTICIOS O INSOLVENTES88-1DESCONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS POR CAMPAÑAS DE PUBLICIDAD DE PRODUCTOS EXTRANJEROS89COMPOSICIÓN DE LA RENTA BRUTA90DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS Y VALOR COMERCIAL EN OPERACIONES SOBRE BIENES Y SERVICIOS90-1VALOR DE ENAJENACIÓN DE LOS BIENES RAÍCES90-2Saneamiento de Bienes Raíces90-3ENAJENACIONES INDIRECTAS91LA RENTA BRUTA DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS ES LA PARTE GRAVABLE DE LOS DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES PERCIBIDOS92ACTIVOS BIOLÓGICOS94TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS CONSUMIBLES95RENTA BRUTA ESPECIAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS96RENTA BRUTA EN COMPAÑÍAS DE SEGUROS DE VIDA97RENTA BRUTA EN COMPAÑÍAS DE SEGUROS GENERALES98RESERVA MATEMÁTICA Y RESERVA TÉCNICA99INGRESOS NETOS Y PRIMAS NETAS100DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA EN CONTRATOS DE RENTA VITALICIA101LAS SUMAS PAGADAS COMO RENTA VITALICIA SON DEDUCIBLES102CONTRATOS DE FIDUCIA MERCANTIL102-1TITULARIZACIÓN102-2DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR102-3DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN LAS COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO102-4INGRESOS BRUTOS DERIVADOS DE LA COMPRA VENTA DE MEDIOS DE PAGO EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TELEFONÍA MÓVIL103DEFINICIÓN104REALIZACIÓN DE LAS DEDUCCIONES PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD105REALIZACIÓN DE LA DEDUCCIÓN PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD106VALOR DE LOS GASTOS EN ESPECIE107LAS EXPENSAS NECESARIAS SON DEDUCIBLES107-1LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES107-2DEDUCCIONES POR CONTRIBUCIONES A EDUCACIÓN DE LOS EMPLEADOS108LOS APORTES PARAFISCALES SON REQUISITO PARA LA DEDUCCIÓN DE SALARIOS108-1Artículo108-2Prueba de requisitos para a deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas108-3CUOTAS DE MANEJO DE TARJETAS108-4TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS PAGOS BASADOS EN ACCIONES108-5DEDUCCIÓN DEL PRIMER EMPLEO109DEDUCCIÓN DE CESANTÍAS PAGADAS110DEDUCCIÓN DE CESANTÍAS CONSOLIDADAS111DEDUCCIÓN DE PENSIONES DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ112DEDUCCIÓN DE LA PROVISIÓN PARA EL PAGO DE FUTURAS PENSIONES113CÓMO SE DETERMINA LA CUOTA ANUAL DEDUCIBLE DE LA PROVISIÓN114DEDUCCIÓN DE APORTES115DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS PAGADOS Y OTROS115-1DEDUCCIÓN PARA LAS PRESTACIONES SOCIALES, APORTES PARAFISCALES E IMPUESTOS115-2DEDUCCIÓN ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS . (Derogado por el Art116DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS, REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES PAGADOS POR LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS117DEDUCCIÓN DE INTERESES118EL COMPONENTE INFLACIONARIO NO ES DEDUCIBLE118-1SUBCAPITALIZACIÓN119DEDUCCIÓN DE INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS EDUCATIVOS DEL ICETEX Y PARA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA120LIMITACIONES A PAGOS DE REGALÍAS POR CONCEPTO DE INTANGIBLES121DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL EXTERIOR122LIMITACIÓN A LAS DEDUCCIONES DE LOS COSTOS Y GASTOS EN EL EXTERIOR123REQUISITOS PARA SU PROCEDENCIA124LOS PAGOS A LA CASA MATRIZ SON DEDUCIBLES124-1OTROS PAGOS NO DEDUCIBLES124-2Artículo125INCENTIVO A LA DONACIÓN DEL SECTOR PRIVADO EN LA RED NACIONAL DE BIBLIOTECAS PÚBLICAS Y BIBLIOTECA NACIONAL125-3REQUISITOS PARA RECONOCER LA DEDUCCIÓN125-4REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES POR DONACIONES125-5DONACIONES A ENTIDADES NO PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL126DEDUCCIÓN DE CONTRIBUCIONES A FONDOS MUTUOS DE INVERSIÓN Y FONDOS DE PENSIONES DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ126-2DEDUCCIÓN POR DONACIONES EFECTUADAS A LA CORPORACIÓN GENERAL GUSTAVO MATAMOROS D'COSTA126-3Artículo126-4INCENTIVO AL AHORRO DE LARGO PLAZO PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN126-5DEDUCCIÓN POR DONACIONES EFECTUADAS PARA EL APADRINAMIENTO DE PARQUES NATURA/ES Y CONSERVACIÓN DE BOSQUES NATURALES127BENEFICIARIOS DE LA DEDUCCIÓN127-1CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO128DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN129CONCEPTO DE OBSOLESCENCIA130CONSTITUCIÓN DE RESERVA131BASE PARA CALCULAR LA DEPRECIACIÓN131-1Artículo132OPCIÓN PARA DEPRECIAR BIENES ADQUIRIDOS A PARTIR DE 1989133AJUSTES POR INFLACIÓN A LA DEPRECIACIÓN A PARTIR DEL AÑO 1992134MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN135BIENES DEPRECIABLES136PRORRATEO POR BIENES ADQUIRIDOS O MEJORADOS EN EL AÑO137LIMITACIÓN A LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN139DEPRECIACIÓN DE BIENES USADOS140DEPRECIACIÓN ACELERADA PARA FINES FISCALES141REGISTRO CONTABLE DE LA DEPRECIACIÓN142DEDUCCIÓN DE INVERSIONES143DEDUCCIÓN POR AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES143-1AMORTIZACIÓN DE LAS INVERSIONES EN LA EXPLORACIÓN, DESARROLLO Y CONSTRUCCIÓN DE MINAS; Y YACIMIENTOS DE PETRÓLEO Y GAS144OBLIGACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS EN LA LEY145DEDUCCIÓN DE DEUDAS DE DUDOSO O DIFÍCIL COBRO146DEDUCCIÓN POR DEUDAS MANIFIESTAMENTE PERDIDAS O SIN VALOR147COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES DE SOCIEDADES148DEDUCCIÓN POR PÉRDIDAS DE ACTIVOS149PÉRDIDAS EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS150PÉRDIDAS SUFRIDAS POR PERSONAS NATURALES EN ACTIVIDADES AGRÍCOLAS151NO SON DEDUCIBLES LAS PÉRDIDAS, POR ENAJENACIÓN DE ACTIVOS A VINCULADOS ECONÓMICOS152NO SON DEDUCIBLES LAS PÉRDIDAS, POR ENAJENACIÓN DE ACTIVOS DE SOCIEDADES A SOCIOS153NO ES DEDUCIBLE LA PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES O CUOTAS DE INTERÉS SOCIAL154PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE PLUSVALÍA155NO SON DEDUCIBLES LAS PÉRDIDAS, POR ENAJENACIÓN DE BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL156LAS PÉRDIDAS NO PUEDEN AFECTAR RENTAS DE TRABAJO157DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN NUEVAS PLANTACIONES, RIEGOS, POZOS Y SILOS158DEDUCCIÓN POR AMORTIZACIÓN EN EL SECTOR AGROPECUARIO158-1DEDUCCIÓN POR DONACIONES E INVERSIONES EN INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN158-2Artículo158-3Artículo159DEDUCCIÓN POR INVERSIONES EN EVALUACIÓN Y EXPLORACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES160DEDUCCIÓN POR EXPLORACIÓN DE PETRÓLEOS EN CONTRATOS VIGENTES AL 28 DE OCTUBRE DE 1974161DEDUCCIÓN POR AGOTAMIENTO EN EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS, EN CONTRATOS VIGENTES A OCTUBRE 28 DE 1974162SISTEMAS PARA SU DETERMINACIÓN163AGOTAMIENTO NORMAL A BASE DE PORCENTAJE FIJO165LIMITACIÓN A LA DEDUCCIÓN166DEDUCCIÓN POR FACTOR ESPECIAL DE AGOTAMIENTO EN EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS167Artículo168QUIÉNES TIENEN DERECHO A LA DEDUCCIÓN169FACTORES QUE INTEGRAN EL COSTO170SISTEMA PARA SU DETERMINACIÓN171DEDUCCIÓN POR AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES EN EXPLORACIONES DE GASES Y MINERALES172AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES EFECTUADAS POR ECOPETROL173LAS DEDUCCIONES EN PLANTACIONES DE REFORESTACIÓN174DEDUCCIÓN POR SUMAS PAGADAS COMO RENTA VITALICIA175Artículo176LOS GASTOS QUE NO SEAN SUSCEPTIBLES DE TRATARSE COMO DEDUCCIÓN, NO PODRÁN SER TRATADOS COMO COSTOS NI CAPITALIZADOS177LAS LIMITACIONES A COSTOS SE APLICAN A LAS DEDUCCIONES177-1LÍMITE DE LOS COSTOS Y DEDUCCIONES177-2NO ACEPTACIÓN DE COSTOS Y GASTOS178DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA179LA UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS POR MENOS DE DOS AÑOS ES RENTA LÍQUIDA180BASES Y PORCENTAJES181PERÍODO IMPRODUCTIVO O FUERZA MAYOR182RESOLUCIÓN POR MEDIDAS LEGALES O ADMINISTRATIVAS183REDUCCIÓN POR CONTROL DE PRECIOS, QUE REQUIERE PRONUNCIAMIENTO DEL MINISTRO DE HACIENDA184EXCLUSIÓN DE INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NO GANANCIA OCASIONAL185FIJACIÓN DE LA BASE DE CÁLCULO SOBRE INGRESOS186FIJACIÓN DE LA BASE DE CÁLCULO SOBRE PATRIMONIO187LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES EXCLUIDOS DE LA BASE DE CALCULO AUMENTAN LA RENTA PRESUNTIVA188BASE Y PORCENTAJE DE LA RENTA PRESUNTIVA188-1Artículo189DEPURACIÓN DE LA BASE DE CÁLCULO Y DETERMINACIÓN .190EL CONPES PODRÁ FIJAR LAS TASAS DIFERENCIALES POR EFECTO DE LOS AVALÚOS CATASTRALES191Exclusiones de la renta presuntiva192REDUCCIÓN POR SITUACIÓN ANORMAL GEOGRÁFICA O ECONÓMICA193CONCEPTO DE VALOR PATRIMONIAL NETO194EXCLUSIÓN DE LOS INMUEBLES GRAVEMENTE AFECTADOS POR EL NEVADO DEL RUIZ195DEDUCCIONES CUYA RECUPERACIÓN CONSTITUYE RENTA LÍQUIDA196RENTA LÍQUIDA POR RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES EN BIENES DEPRECIADOS197RECUPERACIÓN DE LA DEDUCCIÓN EN LAS PROVISIONES DE PENSIONES DE JUBILACIÓN198RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES POR AMORTIZACIÓN199RECUPERACIÓN POR PÉRDIDAS COMPENSADAS MODIFICADAS POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN200CONTRATOS POR SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN201OPCIONES EN LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA202APLICACIÓN A LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN203DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA204PORCENTAJE QUE CONSTITUYE RENTA LÍQUIDA204-1Artículo205RENTA GRAVABLE POR CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURÍSTICO206RENTAS DE TRABAJO EXENTAS206-1Artículo207EXENCIÓN DE PRESTACIONES PROVENIENTES DE UN FONDO DE PENSIONES207-1EXENCIÓN DE CESANTÍAS PAGADAS POR FONDOS DE CESANTÍAS207-2Artículo208RENTAS EXENTAS POR DERECHOS DE AUTOR209RENTA EXENTA DE LAS EMPRESAS COMUNITARIAS210EXTENSIÓN DE LA EXENCIÓN211Exención para Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios211-1Artículo211-2Artículo212RENTA EXENTA DE LAS ZONAS FRANCAS213RENTA EXENTA DE LOS USUARIOS DE LAS ZONAS FRANCA. a partir del 31 de diciembre de 2006214EXENCIÓN PARA EL FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS215CONDICIÓN PARA MANTENER EXENCIÓN EN EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS216RENTA EXENTA PARA CONTRATOS VIGENTES A OCTUBRE 28 DE 1974217RENTA EXENTA PARA FONDOS GANADEROS ORGANIZADOS COMO SOCIEDADES ANÓNIMAS ABIERTAS218Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa219INTERESES DE CÉDULAS B.C.H220INTERESES DE BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL Y DE BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL221INTERESES POR ENAJENACIÓN DE INMUEBLES DESTINADOS A LA REFORMA URBANA222INTERESES POR DEUDAS Y BONOS DE LA REFORMA AGRARIA, E INTERÉS SOBRE PAGARÉS Y CÉDULAS DE REFORMA URBANA223INDEMNIZACIONES POR SEGUROS DE VIDA224RENTA EXENTA LIARA NUEVAS EMPRESAS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ226RENTA EXENTA PARA EMPRESAS QUE REANUDEN ACTIVIDADES EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ227RENTA EXENTA PARA EMPRESAS DE TARDÍO RENDIMIENTO EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ228EXTENSIÓN DEL BENEFICIO A LOS SOCIOS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ229RENTAS EXENTAS EN EMPRESAS EDITORIALES230CONCEPTO DE EMPRESA EDITORIAL231RENTA EXENTA PARA INVERSIONISTAS EN EMPRESAS EDITORIALES232RENTA EXENTA PARA EMPRESAS EN SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA233RENTAS EXENTAS DE PERSONAS Y ENTIDADES EXTRANJERAS234LAS RENTAS EXENTAS DE LAS SOCIEDADES NO SON TRANSFERIBLES235LAS EXENCIONES SOLO BENEFICIAN A SU TITULAR235-1Límite de las rentas exentas235-2RENTAS EXENTAS A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 2019235-3MEGA-INVERSIONES235-4ESTABILIDAD TRIBUTARIA PARA MEGA-INVERSIONES236RENTA POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL237AJUSTES PARA EL CÁLCULO238DIFERENCIA PATRIMONIAL EN LA PRIMERA DECLARACIÓN239NO HABRÁ LUGAR A LA COMPARACIÓN PATRIMONIAL239-1RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES240TARIFA GENERAL PARA PERSONAS JURÍDICAS240-1TARIFA PARA USUARIOS DE ZONA FRANCA241TARIFA PARA LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y DONACIONES MODALES242TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR PERSONAS NATURALES RESIDENTES242-1TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR SOCIEDADES NACIONALES243Destinación específica244EXCEPCIÓN DE LOS NO DECLARANTES244-1Establézcase un aporte voluntario en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios245Artículo246TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDOS POR ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS246-1RÉGIMEN DE TRANSICIÓN PARA EL IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS247TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA248TARIFA ESPECIAL PARA ALGUNOS PAGOS AL EXTERIOR EFECTUADOS POR CONSTRUCTORES COLOMBIANOS249POR INVERSIÓN EN ACCIONES DE SOCIEDADES AGROPECUARIAS250DESCUENTO TRIBUTARIO POR LA GENERACIÓN DE EMPLEO251MODALIDADES DE LAS DONACIONES252REQUISITOS PARA RECONOCER EL DESCUENTO253POR REFORESTACIÓN254DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR254-1Artículo255DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN CONTROL, CONSERVACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE256DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO O INNOVACIÓN256-1Artículo257DESCUENTO POR DONACIONES A ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO PERTENECIENTES AL RÉGIMEN ESPECIAL257-1BECAS POR IMPUESTOS257-2Artículo258LIMITACIONES A LOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS DE QUE TRATAN LOS ARTÍCULOS 255, 256 Y 257 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO258-1IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LA IMPORTACIÓN, FORMACIÓN, CONSTRUCCIÓN O ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS258-2Artículo259LÍMITE DE LOS DESCUENTOS259-1Artículo259-2ELIMINACIÓN DE DESCUENTOS TRIBUTARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA260INTRANSFERIBILIDAD DE LOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS260-1CRITERIOS DE VINCULACIÓN260-2OPERACIONES CON VINCULADOS260-3MÉTODOS PARA DETERMINAR EL PRECIO O MARGEN DE UTILIDAD EN LAS OPERACIONES CON VINCULADOS260-4CRITERIOS DE COMPARABILIDAD PARA OPERACIONES ENTRE VINCULADOS Y TERCEROS INDEPENDIENTES260-5DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA260-6AJUSTES260-7JURISDICCIONES NO COOPERANTES, DE BAJA O NULA IMPOSICIÓN Y REGÍMENES TRIBUTARIOS PREFERENCIALES260-8INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES260-9OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIÓN INFORMATIVA260-10ACUERDOS ANTICIPADOS DE PRECIOS260-11SANCIONES RESPECTO DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Y DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA261PATRIMONIO BRUTO262QUÉ SON DERECHOS APRECIABLES EN DINERO263QUÉ SE ENTIENDE POR POSESIÓN264PRESUNCIÓN DE APROVECHAMIENTO ECONÓMICO265BIENES POSEÍDOS EN EL PAÍS266BIENES NO POSEÍDOS EN EL PAÍS267REGLA GENERAL PARA LA VALORACIÓN PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS267-1VALOR PATRIMONIAL DE LOS BIENES ADQUIRIDOS POR LEASING268VALOR DE LOS DEPÓSITOS EN CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORRO269VALOR PATRIMONIAL DE LOS BIENES EN MONEDA EXTRANJERA270VALOR PATRIMONIAL DE LOS CRÉDITOS271VALOR PATRIMONIAL DE LOS TÍTULOS, BONOS Y SEGUROS DE VIDA271-1VALOR PATRIMONIAL DE LOS DERECHOS FIDUCIARIOS272VALOR DE LAS ACCIONES, APORTES, Y DEMÁS DERECHOS EN SOCIEDADES273REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO274ACCIONES DE SOCIEDADES QUE NO SE COTIZAN EN BOLSA276VALOR DE LOS SEMOVIENTES277VALOR PATRIMONIAL DE LOS INMUEBLES278COSTO MÍNIMO DE LOS INMUEBLES ADQUIRIDOS CON PRÉSTAMOS279VALOR DE LOS BIENES INCORPORALES280REAJUSTE FISCAL A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES281EFECTOS DEL REAJUSTE FISCAL282CONCEPTO283Deudas284PASIVOS DE COMPAÑÍAS DE SEGUROS285PASIVOS MONEDA EXTRANJERA286NO SON DEUDAS287VALOR PATRIMONIAL DE LAS DEUDAS288AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO290RÉGIMEN DE TRANSICIÓN291RÉGIMEN DE TRANSICIÓN POR LOS AJUSTES DE DIFERENCIA EN CAMBIO292IMPUESTO AL PATRIMONIO292-1IMPUESTO AL PATRIMONIO292-2IMPUESTO AL PATRIMONIO - SUJETOS PASIVOS292-3IMPUESTO AL PATRIMONIO-SUJETOS PASIVOS293HECHO GENERADOR293-1HECHO GENERADOR293-2NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA294CAUSACIÓN294-1CAUSACIÓN294-2HECHO GENERADOR294-3HECHO GENERADOR295BASE GRAVABLE295-1BASE GRAVABLE295-2BASE GRAVABLE295-3BASE GRAVABLE296TARIFA296-1TARIFA296-2TARIFA Y DESTINACIÓN296-3TARIFA297ENTIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO AL PATRIMONIO297-1ENTIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO297-3CAUSACIÓN298DECLARACIÓN Y PAGO.298-1CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO298-2ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO298-3NO DEDUCIBILIDAD DEL IMPUESTO298-4NORMAS APLICABLES AL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO298-5CONTROL Y SANCIONES298-6NO DEDUCIBILIDAD DEL IMPUESTO298-7DECLARACIÓN Y PAGO VOLUNTARIOS298-8REMISIÓN299INGRESOS CONSTITUTIVOS DE GANANCIA OCASIONAL300Artículo301SE DETERMINAN POR EL EXCESO DE LO RECIBIDO SOBRE EL CAPITAL APORTADO302ORIGEN.303-1GANANCIA OCASIONA DERIVADA DE INDEMNIZACIONES POR CONCEPTO DE SEGUROS DE VIDA304GRAVAMEN A LOS PREMIOS EN DINERO Y EN ESPECIE305EN PREMIOS EN TÍTULO DE CAPITALIZACIÓN
TÍTULO DE CAPITALIZACIÓN . Para quienes resultaren favorecidos en un sorteo d
306EL IMPUESTO DEBE SER RETENIDO EN LA FUENTE306-1Artículo307GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS308HERENCIAS O LEGADOS A PERSONAS DIFERENTES A LEGITIMARIOS Y CÓNYUGE309DONACIONES A DAMNIFICADOS POR LA ACTIVIDAD VOLCÁNICA DEL NEVADO DEL RUIZ310OTRAS EXENCIONES311DE LAS GANANCIAS OCASIONALES SE RESTAN LAS PÉRDIDAS OCASIONALES311-1UTILIDAD EN LA VENTA DE LA CASA O APARTAMENTO312CASOS EN LOS CUALES NO SE ACEPTAN PÉRDIDAS OCASIONALES313PARA LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES Y EXTRANJERAS314PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES315EL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL PARA LOS NO DECLARANTES316PARA PERSONAS NATURALES EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA317PARA GANANCIAS OCASIONALES PROVENIENTES DE LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES318TRATAMIENTO DE LA GANANCIA OCASIONAL COMO RENTA319APORTES A SOCIEDADES NACIONALES319-1APORTES SOMETIDOS AL IMPUESTO319-2APORTES A SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS319-3FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS319-4EFECTOS EN LAS FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS319-5FUSIONES Y ESCISIONES REORGANIZATIVAS319-6EFECTOS EN LAS FUSIONES Y ESCISIONES REORGANIZATIVAS ENTRE ENTIDADES319-7FUSIONES Y ESCISIONES GRAVADAS319-8FUSIONES Y ESCISIONES ENTRE ENTIDADES EXTRANJERAS319-9RESPONSABILIDAD SOLIDARIA EN CASOS DE FUSIÓN Y ESCISIÓN320CASO EN EL QUE SE PRESUME LA TRANSFERENCIA321CONCEPTOS, BASE GRAVABLE Y TARIFAS321-1TARIFA DE REMESAS PARA UTILIDADES DE SUCURSALES A PARTIR DEL AÑO 1993322CASOS EN LOS CUALES NO SE APLICA EL IMPUESTO DE REMESAS323EXCEPCIÓN AL IMPUESTO DE REMESAS EN LA ZONA DEL DEPARTAMENTO DEL CAUCA324EXENCIÓN A LAS REGALÍAS325REQUISITOS PARA LOS GIROS AL EXTERIOR326REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE CAMBIO DE TITULAR DE INVERSIÓN EXTRANJERA327FACULTAD DE ESTABLECER CONDICIONES PARA EL CAMBIO DE TITULAR DE INVERSIÓN EXTRANJERA328RECAUDO Y CONTROL329DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES330DETERMINACIÓN CEDULAR331RENTA LÍQUIDA GRAVABLE332RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES333BASE DE RENTA PRESUNTIVA334FACULTADES DE FISCALIZACIÓN335INGRESOS DE LA CÉDULA GENERAL336RENTA LÍQUIDA GRAVABLE DE LA CÉDULA GENERAL336-1ESTIMACIÓN DE COSTOS Y GASTOS PARA LA CEDULA GENERAL DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES RESIDENTES337INGRESOS DE LAS RENTAS DE PENSIONES338INGRESOS DE LAS RENTAS DE CAPITAL339RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE CAPITAL340INGRESOS DE LAS RENTAS NO LABORALES341RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS NO LABORALES342INGRESOS DE LAS RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES343RENTA LÍQUIDA344REGISTRO CONTABLE DE LOS AJUSTES A LOS PASIVOS345PROCEDIMIENTO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO LÍQUIDO346VALORES A EXCLUIR DEL PATRIMONIO LÍQUIDO347AJUSTES AL PATRIMONIO LÍQUIDO QUE HA SUFRIDO DISMINUCIONES O AUMENTOS DURANTE EL AÑO348Artículo349EFECTOS DEL REGISTRO DE LOS AJUSTES DE NATURALEZA CRÉDITO FRENTE A LOS GASTOS Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS350UTILIDAD PÉRDIDA POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN351COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS352TRATAMIENTOS DE LAS GANANCIAS OCASIONALES353AJUSTES DE BIENES ADQUIRIDOS CON ANTERIORIDAD A 1992354DEDUCCIÓN TEÓRICA356TRATAMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES356-1Artículo356-2CALIFICACIÓN AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL356-3ACTUALIZACIÓN DEL RUT PARA LOS CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL357DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE358EXENCIÓN SOBRE EL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE358-1RENTA POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL359OBJETO SOCIAL360AUTORIZACIÓN PARA UTILIZAR PLAZOS ADICIONALES PARA INVERTIR361EXCEPCIONES AL TRATAMIENTO ESPECIAL362COMITÉ DE CALIFICACIONES363FUNCIONES DEL COMITÉ364LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO ESTÁN OBLIGADAS A LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD REGISTRADOS364-1CLÁUSULA GENERAL PARA EVITAR LA ELUSIÓN FISCAL364-2ACTOS Y CIRCUNSTANCIAS QUE CONSTITUYEN ABUSO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL364-3EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL364-4REGISTRO ANTE LA AGENCIA PRESIDENCIAL DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE COLOMBIA364-5REGISTRO WEB Y REMISIÓN DE COMENTARIOS DE LA SOCIEDAD CIVIL364-6FISCALIZACIÓN EN CABEZA DE LA DIAN365FACULTAD PARA ESTABLECERLAS366FACULTAD PARA ESTABLECER NUEVAS RETENCIONES366-1FACULTAD PARA ESTABLECER RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS DEL EXTERIOR366-2NORMAS APLICABLES EN MATERIA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE367FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE368QUIENES SON AGENTES DE RETENCIÓN368-1RETENCIÓN SOBRE DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS POR LOS FONDOS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 23-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO368-2Artículo369CUÁNDO NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN370LOS AGENTES QUE NO EFECTÚEN LA RETENCIÓN, SON RESPONSABLES CON EL CONTRIBUYENTE371CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR RETENCIÓN372SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONÓMICOS POR RETENCIÓN373LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIÓN PRIVADA374EN LA LIQUIDACIÓN OFICIAL SE DEBEN ACREDITAR LOS VALORES RETENIDOS375EFECTUAR LA RETENCIÓN376CONSIGNAR LO RETENIDO376-1RETENCIÓN EN LA FUENTE A TRAVÉS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS377LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORÁNEA CAUSA INTERÉS MORATORIOS378POR CONCEPTO DE SALARIOS378-1Artículo379CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES380DATOS A CARGO DEL ASALARIADO NO DECLARANTE381CERTIFICADO POR OTROS CONCEPTOS382OBLIGACIÓN DE DECLARAR383TARIFA384SE PODRÁN AGREGAR NUEVOS INTERVALOS A LA TABLA DE RETENCIÓN385PRIMERA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN386SEGUNDA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN387DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN387-1DISMINUCIÓN DE LA BASE DE RETENCIÓN POR PAGOS A TERCEROS POR CONCEPTO DE ALIMENTACIÓN388Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente389CUÁLES ESTÁN SOMETIDOS A RETENCIÓN390RETENCIÓN SOBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES QUE EXCEDAN DE LOS 7/3 DEL IMPUESTO DE LA SOCIEDAD391TARIFAS392SE EFECTUA SOBRE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA393COMISIONES POR TRANSACCIONES REALIZADAS EN LA BOLSA394CÓMO OPERA LA RETENCIÓN POR ARRENDAMIENTOS CUANDO HAY INTERMEDIACIÓN395CONCEPTOS OBJETO DE RETENCIÓN396LA TARIFA PUEDE APLICARSE SOBRE EL VALOR BRUTO DEL RENDIMIENTO397RETENCIÓN EN LA FUENTE EN TÍTULOS CON DESCUENTO397-1RENDIMIENTO DE TÍTULOS DE AHORRO A LARGO PLAZO398RETENCIÓN EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES399DISMINUCIÓN DE LA RETENCIÓN CUANDO EL ACTIVO ENAJENADO CORRESPONDA A LA CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN400EXCEPCIÓN401RETENCIÓN SOBRE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS401-1RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA COLOCACIÓN INDEPENDIENTE DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR401-2RETENCIÓN EN LA FUENTE EN INDEMNIZACIONES401-3RETENCIÓN EN LA FUENTE EN INDEMNIZACIONES derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria401-4RETENCIÓN EN LA FUENTE EN PAGOS DE TARJETAS DÉBITO Y CRÉDITO402SE EFECTÚA AL MOMENTO DEL PAGO403PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE LA RETENCIÓN EN PREMIOS EN ESPECIE404TRATAMIENTO DE LAS APUESTAS404-1RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PREMIOS405LA RETENCIÓN ES REQUISITOS PARA LA ACEPTACIÓN DE LA DEUDA
TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA.
406CASOS EN QUE DEBE EFECTUARSE LA RETENCIÓN407TARIFAS PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES408TARIFAS PARA RENTAS DE CAPITAL Y DE TRABAJO409TARIFA ESPECIAL PARA PROFESORES EXTRANJEROS410TARIFA PARA RENTAS EN EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS CINEMATOGRÁFICAS411TARIFA PARA RENTAS EN EXPLOTACIÓN DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR413ESTA RETENCIÓN SE APLICARÁ A PARTIR DEL 24 DE DICIEMBRE DE 1986414TARIFA SOBRE PAGOS POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA414-1RETENCIÓN EN LA FUENTE EN TRANSPORTE INTERNACIONAL415TARIFA DE RETENCIÓN PARA LOS DEMÁS CASOS416LOS INTERESES SOBRE DEUDA EXTERNA PAGADOS POR LA NACIÓN NO ESTÁN SOMETIDOS A RETENCIÓN
TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS.
LIBRO TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
420HECHOS SOBRE LOS QUE RECAE EL IMPUESTO420-1RECAUDO Y CONTROL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LA ENAJENACIÓN DE AERODINOS421HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTA421-1IVA para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior422LOS BIENES RESULTANTES DE PROCESOS DE MONTAJE, INSTALACIÓN, O SIMILARES, SE CONSIDERAN MUEBLES423EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO EN EL TERRITORIO INTENDENCIAL DE SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA423-1IMPORTACIÓN DE PREMIOS EN CONCURSOS INTERNACIONALES424BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO424-1OTROS BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO424-2Materias primas para la producción de vacunas424-3MAQUINARIA AGROPECUARIA EXCLUIDA DEL IMPUESTO424-5BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO424-6GAS PROPANO PARA USO DOMÉSTICO424-7OTROS BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS425OTROS BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO427PÓLIZAS DE SEGUROS EXCLUIDAS428IMPORTACIONES QUE NO CAUSAN IMPUESTO428-1Artículo428-2EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA FUSIÓN Y ESCISIÓN DE SOCIEDADES429MOMENTO DE CAUSACIÓN430CAUSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA VENTA DE CERVEZA431CAUSACIÓN EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AÉREO O MARÍTIMO432EN EL SERVICIO DE TELÉFONOS SE CAUSA AL MOMENTO DEL PAGO433EN SEGUROS SE CAUSA AL CONOCIMIENTO DE LA EMISIÓN DE LA PÓLIZA434EN SEGUROS DE TRANSPORTE435EN SEGUROS GENERALES436EN SEGUROS AUTORIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA437LOS COMERCIANTES Y QUIENES REALICEN ACTOS SIMILARES A LOS DE ELLOS Y LOS IMPORTADORES SON SUJETOS PASIVOS437-1RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS437-2AGENTES DE RETENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS437-3RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN437-4RETENCIÓN DE IVA PARA VENTA DE CHATARRA Y OTROS BIENES437-5RETENCIÓN DE IVA PARA VENTA DE TABACO438INTERMEDIARIOS EN LA COMERCIALIZACIÓN QUE SON RESPONSABLES439LOS COMERCIANTES DE BIENES EXENTOS NO SON RESPONSABLES440QUE SE ENTIENDE POR PRODUCTOR441RESPONSABILIDAD DE LOS CLUBES SOCIALES Y DEPORTIVOS442RESPONSABILIDAD EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE GRAVADO443RESPONSABILIDAD EN EL SERVICIO DE TELÉFONO443-1RESPONSABILIDAD EN LOS SERVICIOS FINANCIEROS444RESPONSABLES EN LA VENTA DE DERIVADOS DEL PETRÓLEO445RESPONSABLES EN LA VENTA DE CERVEZA DE PRODUCCION NACIONAL446RESPONSABLES EN LA VENTA DE GASEOSAS Y SIMILARES447EN LA VENTA Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS, REGLA GENERAL448OTROS FACTORES INTEGRANTES DE LA BASE GRAVABLE449LA FINANCIACIÓN POR VINCULADOS ECONÓMICOS ES PARTE DE LA BASE GRAVABLE449-1FINANCIACIÓN QUE NO FORMA PARTE DE LA BASE GRAVABLE450CASOS DE VINCULACIÓN ECONÓMICA451CASOS EN QUE UNA SOCIEDAD SE CONSIDERA SUBORDINADA452CUANDO SUBSISTE LA VINCULACIÓN ECONÓMICA453VALOR DE LAS OPERACIONES SUBFACTURAS O NO FACTURADAS454LOS DESCUENTOS EFECTIVOS NO INTEGRAN LA BASE GRAVABLE455BASE GRAVABLE PARA INTERMEDIARIOS456BASE GRAVABLE PARA INTERMEDIARIOS EN LA VENTA DE ACTIVOS FIJOS457BASE GRAVABLE MÍNIMA EN LA VENTA DE ACTIVOS FIJOS POR INTERMEDIARIOS457-1BASE GRAVABLE EN LA VENTA DE VEHÍCULOS USADOS458BASE GRAVABLE EN LOS RETIROS DE BIENES459BASE GRAVABLE EN LAS IMPORTACIONES460BASE GRAVABLE EN SERVICIOS DE CLUBES461BASE GRAVABLE EN SERVICIO DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE PASAJEROS462-1BASE GRAVABLE ESPECIAL462-2RESPONSABILIDAD EN LOS SERVICIOS DE PARQUEADERO PRESTADO POR LAS PROPIEDADES HORIZONTALES463BASE GRAVABLE MINIMA465COMPETENCIA PARA FIJAR PRECIOS466BASE GRAVABLE EN LA VENTA DE GASOLINA MOTOR467BASE GRAVABLE EN OTROS PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO468-1BIENES GRAVADOS CON LA TARIFA DEL CINCO POR CIENTO (5 %)468-2BIENES GRAVADOS CON LA TARIFA DEL DOS POR CIENTO (2%)468-3SERVICIOS GRAVADOS CON LA TARIFA DEL CINCO POR CIENTO (5%)469Artículo470SERVICIO GRAVADO CON LA TARIFA DEL VEINTE POR CIENTO (20%)471VEHÍCULOS SOMETIDOS A LA TARIFA GENERAL DEL 10%472AUTOMOTORES SOMETIDOS A LA TARIFA DIFERENCIAL DEL 20%473BIENES SOMETIDOS A LAS TARIFAS DIFERENCIALES DEL 35% O DEL 20%474TARIFA ESPECIAL PARA DERIVADOS DEL PETRÓLEO475BASE GRAVABLE PARA LAS CERVEZAS DE PRODUCCIÓN NACIONAL E IMPORTADAS476SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS -IVA476-1SEGUROS TOMADOS EN EL EXTERIOR477BIENES QUE SE ENCUENTRAN EXENTOS DEL IMPUESTO478LIBROS Y REVISTAS EXENTOS479LOS BIENES QUE SE EXPORTEN SON EXENTOS480BIENES DONADOS EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS481BIENES EXENTOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN BIMESTRAL482LAS PERSONAS EXENTAS POR LEY DE OTROS IMPUESTOS NO LO ESTÁN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS482-1LIMITACIÓN A LAS EXENCIONES Y EXCLUSIONES EN IMPORTACIÓN DE BIENES483DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PARA LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN484DISMINUCIÓN POR DEDUCCIÓN U OPERACIONES ANULADAS, RESCINDIDAS O RESUELTAS484-1TRATAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO485I MPUESTOS DESCONTABLES485-1Artículo485-2DESCUENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS486AJUSTE DE LOS IMPUESTOS DESCONTABLES486-1Artículo486-2TRATAMIENTO TRIBUTARIO EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIAS TEMPORALES DE VALORES487Artículo488SÓLO SON DESCONTABLES LOS IMPUESTOS ORIGINADOS EN OPERACIONES QUE CONSTITUYAN COSTO O GASTO489IMPUESTOS DESCONTABLES SUSCEPTIBLES DE DEVOLUCIÓN BIMESTRAL DE IMPUESTOS490LOS IMPUESTOS DESCONTABLES EN LAS OPERACIONES GRAVADAS, EXCLUIDAS Y EXENTAS SE IMPUTARÁN PROPORCIONALMENTE491EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO NO HAY DESCUENTO492LOS CRÉDITOS O LAS DEUDAS INCOBRABLES NO DAN DERECHO A DESCUENTO493LOS IMPUESTOS DESCONTABLES NO CONSTITUYEN COSTO NI DEDUCCIÓN494NO SON DESCONTABLES LAS ADQUISICIONES EFECTUADAS A PROVEEDORES NO INSCRITOS495NO SON DESCONTABLES LAS ADQUISICIONES EFECTUADAS A PROVEEDORES FICTICIOS O INSOLVENTES496OPORTUNIDAD DE LOS DESCUENTOS497DESCUENTOS CALCULADOS PARA INTERMEDIARIOS498SERVICIOS QUE NO TIENEN DERECHO A IMPUESTOS DESCONTABLES498-1IVA DESCONTABLE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES DE CAPITAL499QUIÉNES PUEDEN ACOGERSE A ESTE RÉGIMEN499-1Artículo500QUIÉNES NO PUEDEN ACOGERSE A ESTE RÉGIMEN501DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO502IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMO COSTO O GASTO EN RENTA503CUANDO LOS INGRESOS SUPEREN LA CIFRA ESTABLECIDA SE LIQUIDARÁ COMO EL RÉGIMEN COMÚN504OPORTUNIDAD DE LOS DESCUENTOS PARA EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO505CAMBIO DEL RÉGIMEN COMÚN AL SIMPLIFICADO506IMPUESTOS NO DESCONTABLES EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO507OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO NACIONAL DE VENDEDORES508QUIENES SE ACOJAN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEBEN MANIFESTARLO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS NACIONALES508-1CAMBIO DE RÉGIMEN POR LA ADMINISTRACIÓN508-2TRÁNSITO A LA CONDICIÓN DE RESPONSABLES DEL IMPUESTO509OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTRO AUXILIAR Y CUENTA CORRIENTE PARA RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN510CUENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO511DISCRIMINACIÓN DEL IMPUESTO EN LA FACTURA512NORMAS APLICABLES A LAS CERVEZAS DE PRODUCCIÓN NACIONAL512-1Impuesto nacional al consumo512-2BASE GRAVABLE Y TARIFA EN LOS SERVICIOS DE TELEFONÍA, DATOS Y NAVEGACIÓN MÓVIL512-3Artículo512-4BIENES GRAVADOS A LA TARIFA DEL 16%512-5VEHÍCULOS QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO512-8DEFINICIÓN DE RESTAURANTES512-9BASE GRAVABLE Y TARIFA EN EL SERVICIO DE RESTAURANTES512-10BARES, TABERNAS Y DISCOTECAS CUALQUIERA FUERA LA DENOMINACIÓN O MODALIDAD QUE ADOPTEN512-11BASE GRAVABLE Y TARIFA EN LOS SERVICIOS DE BARES, TABERNAS Y DISCOTECAS512-12ESTABLECIMIENTOS QUE PRESTAN EL SERVICIO DE RESTAURANTE Y EL DE BARES Y SIMILARES512-14OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES del impuesto nacional al consumo512-15IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS512-16BOLSAS PLÁSTICAS QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO513APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO GENERAL
TÍTULO X ( Título ADICIONADO por el Art. 54 de la Ley 2277 de 2022 ) IMPUESTO
513-1HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS513-2RESPONSABLE DEL IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS513-3BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS513-4TARIFA DEL IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS513-5CAUSACIÓN DEL IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS513-6Artículo513-9TARIFA DEL IMPUESTO A LOS PRODUCTOS COMESTIBLES ULTRAPROCCARES AÑADIDOS, SODIO Y/O GRASAS SATURADAS513-10Artículo513-11SUJETO ACTIVO513-12PERIODO GRAVABLE513-13DECLARACIÓN Y PAGO512-17HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE CANNABIS512-18RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE CANNABIS512-19BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE CANNABIS512-20TARIFAS DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE CANNABIS512-21CAUSACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE CANNABIS512-22Base gravable y tarifa de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet
LIBRO CUARTO IMPUESTOS DE TIMBRE NACIONAL SUJETOS PASIVOS
514CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES SON SUJETOS PASIVOS515QUIÉNES SON CONTRIBUYENTES516QUIÉNES SON RESPONSABLES517Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención518AGENTES DE RETENCIÓN519REGLA GENERAL DE CAUSACIÓN DEL IMPUESTO Y TARIFA520OTROS INSTRUMENTOS SOMETIDOS AL IMPUESTO DE TIMBRE CUANDO SU CUANTÍA FUERE SUPERIOR A UN MILLÓN DE PESOS ($ 1.000.000)522REGLAS PARA DETERMINAR LAS CUANTÍAS523ACTUACIONES Y DOCUMENTOS SIN CUANTÍA GRAVADOS CON EL IMPUESTO524LAS VISAS QUE SE EXPIDAN A LOS EXTRANJEROS CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE525Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior526CUANDO SE CANCELEN DENTRO DEL PAÍS SE LIQUIDAN AL CAMBIO OFICIAL527MOMENTOS DE REALIZACIÓN DE ALGUNOS HECHOS GRAVADOS528LA NO EXPRESIÓN DE LA FECHA HACE PRESUMIR EL PLAZO VENCIDO529LAS OBLIGACIONES RELACIONADAS CON EL CRÉDITO EXTERNO530SE ENCUENTRAN EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE530-1Artículo531LAS OPERACIONES DE FOMENTO DE LA CAJA AGRARIA ESTÁN EXENTAS DEL IMPUESTO DE TIMBRE532LAS ENTIDADES OFICIALES ESTÁN EXENTAS DEL PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE533. QUÉ SE ENTIENDE POR ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO534LA EXENCIÓN DEBE CONSTAR EN EL DOCUMENTO O ACTO EXENTO535EL IMPUESTO SE PAGA AL MOMENTO DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN536AMPLIAS FACULTADES DE INVESTIGACIÓN537LAS AUTORIDADES DEBERÁN PRESTAR TODAS LAS GARANTÍAS Y APOYO A LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS DEL CONTROL538EL GOBIERNO ESTÁ FACULTADO PARA ESTABLECER RETENCIONES539EXCEPCIÓN AL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO539-1OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN DE TIMBRE539-3OBLIGACIÓN DE DECLARAR540INEXEQUIBLE541QUÉ SE ENTIENDE POR ACTUACIÓN542QUÉ SE ENTIENDE POR FUNCIONARIO OFICIAL543Artículo544MULTA PARA FUNCIONARIOS QUE ADMITAN DOCUMENTOS GRAVADOS SIN EL PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE545MULTA PARA QUIEN IMPIDA Y OBSTACULICE EL CONTROL DEL IMPUESTO DE TIMBRE546Artículo547LAS SANCIONES RECAEN SOBRE EL AGENTE DE RETENCIÓN548REAJUSTE ANUAL DE LOS VALORES ABSOLUTO EN EL IMPUESTO DE TIMBRE549QUÉ SON VALORES ABSOLUTOS550PARA LAS ACTUACIONES ANTE EL EXTERIOR EL IMPUESTO SE AJUSTA CADA TRES AÑOS.551CASO EN QUE NO ES APLICABLE EL AJUSTE552EL GOBIERNO DEBERÁ PUBLICAR LAS CIFRAS AJUSTADAS553LOS CONVENIOS ENTRE PARTICULARES SOBRE IMPUESTOS NO SON OPONIBLES AL FISCO554PROCEDIMIENTO APLICABLE AL IMPUESTO DE TIMBRE
LIBRO QUINTO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIO
555CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN555-1NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA - NIT555-2REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO - RUT555-3INTEROPERABILIDAD PARA FACILITAR LA INSCRIPCIÓN, ACTUALIZACIÓN Y CANCELACIÓN DEL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO - RUT556REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS557AGENCIA OFICIOSA558EQUIVALENCIA DEL TÉRMINO CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE559PRESENTACIÓN DE ESCRITOS Y RECURSOS560COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES561DELEGACIÓN DE FUNCIONES562ADMINISTRACIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES562-1ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES563DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES564DIRECCIÓN PROCESAL565FORMAS DE NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS566LA NOTIFICACIÓN POR CORREO566-1NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA567CORRECCIÓN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN ERRADA568NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO569NOTIFICACIÓN PERSONAL570CONSTANCIA DE LOS RECURSOS571OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES572REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES572-1APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES573RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES574CLASES DE DECLARACIONES574-1ANEXO DE OTRAS DEDUCCIONES A LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS575LAS DECLARACIONES DEBEN COINCIDIR CON EL PERÍODO FISCAL576OBLIGADOS A DECLARAR POR CONTRIBUYENTES SIN RESIDENCIA EN EL PAÍS577APROXIMACIÓN DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS578UTILIZACIÓN DE FORMULARIOS579LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS579-1Domicilio fiscal579-2PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES580DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS580-1INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL581EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR582DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR583RESERVA DE LA DECLARACIÓN584EXAMEN DE LA DECLARACIÓN CON AUTORIZACIÓN DEL DECLARANTE585PARA LOS EFECTOS DE LOS TRIBUTOS NACIONALES, DEPARTAMENTALES O MUNICIPALES SE PUEDE INTERCAMBIAR INFORMACIÓN586GARANTÍA DE LA RESERVA POR PARTE DE LAS ENTIDADES CONTRATADAS PARA EL MANEJO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA587INFORMACIÓN SOBRE BASES PARA APORTES PARAFISCALES587-1SUMINISTRO DE INFORMACIÓN CON FINES ESTADÍSTICOS588CORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O DISMINUYEN EL SALDO A FAVOR589CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR589-1CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR590CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN591QUIÉNES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS592QUIÉN NO ESTÁN OBLIGADOS A DECLARAR593ASALARIADOS NO OBLIGADOS A DECLARAR594EL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES REEMPLAZA LA DECLARACIÓN PARA LOS ASALARIADOS NO DECLARANTES594-1TRABAJADORES INDEPENDIENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR594-2DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRESENTADAS POR LOS NO OBLIGADOS594-3OTROS REQUISITOS PARA NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA595PERÍODO FISCAL CUANDO HAY LIQUIDACIÓN EN EL AÑO596CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA597LA DECLARACIÓN DE RENTA PODRÁ FIRMARSE CON SALVEDADES598ENTIDADES NO OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACIÓN599CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO600PERIODO GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS601QUIÉNES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS602CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN BIMESTRAL DE VENTAS603OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO604PERIODO FISCAL605QUIÉNES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN606CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN607CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR608ACTUACIONES QUE NO REQUIEREN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE TIMBRE609CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE TIMBRE610CASOS EN QUE LA DECLARACIÓN PUEDE CONTENER MÁS DE UNA ACTUACIÓN GRAVADA611CASOS EN QUE INTERVIENEN LAS MISMAS PARTES612LOS OBLIGADOS A DECLARAR INFORMARÁN SU DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS613INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO NACIONAL DE VENDEDORES614OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES615OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA615-1OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS616LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES
LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. Quienes comercialicen bienes o pres
616-1SISTEMA DE FACTURACIÓN616-2CASOS EN LOS CUALES NO SE REQUIERE LA EXPEDICIÓN DE FACTURA616-3Artículo616-5DETERMINACIÓN OFICIAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS MEDIANTE FACTURACIÓN617REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA618OBLIGACIÓN DE EXIGIR FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE618-1CREACIÓN DEL PREMIO FISCAL618-2Las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes deberán cumplir las siguientes obligaciones: “1618-3PLAZO PARA EMPEZAR A APLICAR EL SISTEMA DE FACTURACIÓN619EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMÁS DOCUMENTOS SE DEBE INFORMAR EL NIT620OBLIGACIÓN DE FUNDAMENTARSE EN LA DECLARACIÓN DE RENTA621IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA EN PRÉSTAMOS622OBLIGACIÓN DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS DE INFORMAR LA PARTE NO GRAVADA DE LOS RENDIMIENTOS623INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA623-1INFORMACIÓN ESPECIAL A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS623-2INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE BIENES DE DEUDORES MOROSOS623-3Artículo624INFORMACIÓN DE LAS CÁMARAS DE COMERCIO625INFORMACIÓN DE LAS BOLSAS DE VALORES626INFORMACIÓN RELACIONADA CON APORTES PARAFISCALES627INFORMACIÓN DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL628INFORMACIÓN DE LOS COMISIONISTAS DE BOLSA629-1INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE ELABORAN FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES630INFORMACIÓN DE LOS JUECES CIVILES631PARA ESTUDIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN Y EL CUMPLIMIENTO DE OTRAS FUNCIONES631-1OBLIGACIÓN DE INFORMAR LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR PARTE DE LOS GRUPOS EMPRESARIALES631-2VALORES DE OPERACIONES OBJETO DE INFORMACIÓN631-3INFORMACIÓN PARA EFECTOS DE CONTROL TRIBUTARIO631-4INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN631-5DEFINICIÓN BENEFICIARIO FINAL631-6REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES632DEBER DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS632-1Relación de retenciones de timbre633INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS634INTERESES MORATORIOS634-1SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES MORATORIOS635DETERMINACIÓN DE LA TASA DE INTERÉS MORATORIO636SANCIÓN POR MORA EN LA CONSIGNACIÓN DE LOS VALORES RECAUDADOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS637ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES638PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES639SANCIÓN MÍNIMA640APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO640-1OTRAS SANCIONES640-2INDEPENDENCIA DE PROCESOS641EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN642EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO643SANCIÓN POR NO DECLARAR644SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES645SANCIÓN RELATIVA A LA DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO646SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉ TICA647SANCIÓN POR INEXACTITUD647-1RECHAZO O DISMINUCIÓN DE PÉRDIDAS648SANCIÓN POR INEXACTITUD649TRANSITORIO650SANCIÓN POR USO FRAUDULENTO DE CÉDULAS650-1SANCIÓN POR NO INFORMAR LA DIRECCIÓN650-2SANCIÓN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA651SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES652Artículo652-1SANCIÓN POR NO FACTURAR653CONSTANCIA DE LA NO EXPEDICIÓN DE FACTURAS654HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD655SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD656REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES POR LIBROS DE CONTABILIDAD Y NO EXPEDICIÓN DE FACTURAS657SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO657-1Retención de mercancías a quienes compren sin factura o documento equivalente658SANCIÓN POR INCUMPLIR LA CLAUSURA658-1Artículo658-2SANCIÓN POR EVASIÓN PASIVA658-3SANCIONES RELATIVAS AL INCUMPLIMIENTO EN LA OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE EN EL RUT Y OBTENCIÓN DEL NIT659SANCIÓN POR VIOLAR LAS NORMAS QUE RIGEN LA PROFESIÓN659-1SANCIÓN A SOCIEDADES DE CONTADORES PÚBLICOS660Artículo661REQUERIMIENTO PREVIO AL CONTADOR O REVISOR FISCAL661-1COMUNICACIÓN DE SANCIONES662SANCIÓN POR UTILIZACIÓN DE INTERPUESTAS PERSONAS POR PARTE DE LOS INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES663SANCIÓN POR GASTOS NO EXPLICADOS664SANCIÓN POR NO ACREDITAR EL PAGO DE LOS APORTES PARAFISCALES665RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE Y EL IVA666RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CERTIFICAR CORRECTAMENTE VALORES RETENIDOS667Sanción por no expedir certificados668SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO NACIONAL DE VENDEDORES E INSCRIPCIÓN DE OFICIO669SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE EVASIÓN670SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES Y/O COMPENSACIONES671SANCIÓN DE DECLARACIÓN DE PROVEEDOR FICTICIO O INSOLVENTE671-1INSOLVENCIA671-2EFECTOS DE LA INSOLVENCIA671-3PROCEDIMIENTO PARA DECRETAR LA INSOLVENCIA672SANCIÓN POR AUTORIZAR ESCRITURAS O TRASPASOS SIN EL PAGO DE LA RETENCIÓN673SANCIÓN A NOTARIOS QUE AUTORICEN ESCRITURAS POR UN PRECIO INFERIOR673-1SANCIÓN A EMPLEADOS Y TRABAJADORES DEL ESTADO POR ENRIQUECIMIENTO NO JUSTIFICADO674ERRORES DE VERIFICACIÓN675Inconsistencia en la información remitida676EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA INFORMACIÓN DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS DE LOS CONTRIBUYENTES676-1Artículo676-2Artículo676-3SANCIÓN MÍNIMA Y MÁXIMA EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR677CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN PARA RECAUDAR IMPUESTOS Y RECIBIR DECLARACIONES678COMPETENCIA PARA SANCIONAR A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS679INCUMPLIMIENTO DE DEBERES680VIOLACIÓN MANIFIESTA DE LA LEY681PRETERMISIÓN DE TÉRMINOS682INCUMPLIMIENTO DE LOS TÉRMINOS PARA DEVOLVER683ESPÍRITU DE JUSTICIA684FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN684-1OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES EN LAS INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS684-2Implantación de sistemas técnicos de control684-3TARJETA FISCAL684-4SANCIONES APLICABLES A LOS PROVEEDORES AUTORIZADOS Y TECNOLÓGICOS685EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR686DEBER DE ATENDER REQUERIMIENTOS687LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA ADMINISTRACIÓN688COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA689FACULTAD PARA ESTABLECER BENEFICIO DE AUDITORÍA689-1BENEFICIO DE LA AUDITORÍA689-2BENEFICIO DE LA AUDITORÍA689-3BENEFICIO DE LA AUDITORÍA690FACULTAD PARA DESCONOCER EFECTOS TRIBUTARIOS DE LOS CONTRATOS SOBRE PARTES DE INTERÉS SOCIAL690-1DETERMINACIÓN DE LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL CUANDO SE ENCUBRA LA ENAJENACIÓN DE BIENES CON LA VENTA DE ACCIONES692PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES A LAS DECLARACIONES693RESERVA DE LOS EXPEDIENTES693-1INFORMACIÓN TRIBUTARIA694INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES695PERÍODOS DE FISCALIZACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Y EN RETENCIÓN EN LA FUENTE696UN REQUERIMIENTO Y UNA LIQUIDACIÓN PUEDEN REFERIRSE A RENTA Y VENTAS696-1GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBRO TRIBUTARIOS697ERROR ARITMÉTICO698FACULTAD DE CORRECCIÓN699TÉRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCIÓN700CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN701CORRECCIÓN DE SANCIONES702FACULTAD DE MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN PRIVADA703EL REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN704CONTENIDO DEL REQUERIMIENTO705TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO705-1TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO EN VENTAS Y RETENCIÓN EN LA FUENTE706SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO707RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL708AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL709CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL709-1PAGO DE LA SANCIÓN POR OMISIÓN DE ACTIVOS COMO REQUISITO PARA DESVIRTUAR DIFERENCIA PATRIMONIAL710TERMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN711CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN713CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN714TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS715EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR716CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO717LIQUIDACIÓN DE AFORO718PUBLICIDAD DE LOS EMPLAZADOS O SANCIONADOS719CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE AFORO719-1INSCRIPCIÓN EN PROCESO DE DETERMINACIÓN OFICIAL719-2EFECTOS DE LA INSCRIPCIÓN EN PROCESO DE DETERMINACIÓN OFICIAL719-3DETERMINACIÓN OFICIAL DE IMPUESTOS MEDIANTE FACTURA720RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA721COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN722REQUISITOS DE LOS RECURSOS DE RECONSIDERACIÓN Y REPOSICIÓN723LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO724PRESENTACIÓN DEL RECURSO725CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN DEL RECURSO726INADMISIÓN DEL RECURSO727NOTIFICACIÓN DEL AUTO.728RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO729RESERVA DEL EXPEDIENTE730CAUSALES DE NULIDAD731TÉRMINO PARA ALEGARLAS732TÉRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS733SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOLVER734SILENCIO ADMINISTRATIVO735RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN DE CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIR LA CLAUSURA736REVOCATORIA DIRECTA737OPORTUNIDAD738COMPETENCIA738-1TÉRMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA DIRECTA739RECURSO CONTRA PROVIDENCIAS QUE SANCIONAN A CONTADORES PÚBLICOS O REVISORES FISCALES740INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS741RECURSO EQUIVOCADOS742LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS743IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA744OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE745LAS DUDAS PROVENIENTES DE VACÍOS PROBATORIOS SE RESUELVEN A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE746PRESUNCIÓN DE VERACIDAD746-1PRÁCTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN746-2PRESENCIA DE TERCEROS EN LA PRÁCTICA DE PRUEBAS748CONFESIÓN FICTA O PRESUNTA750LAS INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS SON PRUEBA TESTIMONIAL751LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN752INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO753DECLARACIONES RENDIDAS FUERA DE LA ACTUACIÓN TRIBUTARIA754DATOS ESTADÍSTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO754-1INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS755LA OMISIÓN DEL NIT O DEL NOMBRE EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y RECIBOS PERMITEN PRESUMIR INGRESOS755-1PRESUNCIÓN EN JUEGOS DE AZAR755-2PRESUNCIÓN DE RENTA GRAVABLE POR INGRESOS EN DIVISAS755-3RENTA PRESUNTIVA POR CONSIGNACIONES EN CUENTAS BANCARIAS Y DE AHORRO.756Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias757PRESUNCIÓN POR DIFERENCIA EN INVENTARIOS758PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS O INGRESOS GRAVADOS760PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR OMISIÓN DEL REGISTRO DE COMPRAS761LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO762PRESUNCIÓN DEL VALOR DE LA TRANSACCIÓN EN EL IMPUESTO A LAS VENTAS763Artículo763-1Artículo764LIQUIDACIÓN PROVISIONAL764-1PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR O MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL764-2RECHAZO DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL O DE LA SOLICITUD DE MODIFICACIÓN DE LA MISMA764-3SANCIONES EN LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL764-4FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRODUCTO DE LA ACEPTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL764-5NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Y DEMÁS ACTOS764-6Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional765FACULTAD DE INVOCAR DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LAS OFICINAS DE IMPUESTOS766PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE REPOSEN EN LA ADMINISTRACIÓN767FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS768RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS769CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTÉNTICA770PRUEBA DE PASIVOS771PRUEBA SUPLETORIA DE LOS PASIVOS771-1VALOR PROBATORIO DE LA IMPRESIÓN DE IMÁGENES ÓPTICAS NO MODIFICABLES771-2PROCEDENCIA DE COSTOS, DEDUCCIONES E IMPUESTOS DESCONTABLES771-3CONTROL INTEGRAL771-4CONTROL EN LA EXPEDICIÓN DEL REGISTRO O LICENCIA DE IMPORTACIÓN771-5MEDIOS DE PAGO PARA EFECTOS DE LA ACEPTACIÓN DE COSTOS, DEDUCCIONES, PASIVOS E IMPUESTOS DESCONTABLES771-6FACULTAD PARA DESCONOCER COSTOS Y GASTOS772-1CONCILIACIÓN FISCAL773FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD774REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA775PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA DECLARACIÓN776PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS DE CONTABILIDAD777LA CERTIFICACIÓN DE CONTADOR PÚBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA CONTABLE778DERECHO DE SOLICITAR LA INSPECCIÓN779INSPECCIÓN TRIBUTARIA779-1FACULTADES DE REGISTRO780LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD781LA NO PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SERÁ INDICIO EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE782INSPECCIÓN CONTABLE783CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA784DESIGNACIÓN DE PERITOS785VALORACIÓN DEL DICTAMEN786LAS DE LOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA787LAS DE LOS PAGOS Y PASIVOS NEGADOS POR LOS BENEFICIARIOS788LAS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCIÓN789LOS HECHOS QUE JUSTIFICAN AUMENTO PATRIMONIAL790DE LOS ACTIVOS POSEÍDOS A NOMBRE DE TERCEROS791DE LAS TRANSACCIONES EFECTUADAS CON PERSONAS FALLECIDAS792SUJETOS PASIVOS793RESPONSABILIDAD SOLIDARIA794RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD794-1DESESTIMACIÓN DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA795SOLIDARIDAD DE LAS ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES QUE SIRVAN DE ELEMENTO DE EVASIÓN795-1PROCEDIMIENTO PARA DECLARACIÓN DE DEUDOR SOLIDARIO796SOLIDARIDAD DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS POR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS797SOLIDARIDAD FISCAL ENTRE LOS BENEFICIARIOS DE UN TÍTULO VALOR
TÍTULO VALOR. Cuando varias personas aparezcan como beneficiarios en forma co
798RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES799RESPONSABILIDAD DE LOS BANCOS POR PAGO IRREGULAR DE CHEQUE FISCALES799-1INFORMACIÓN A LAS CENTRALES DE RIESGO800LUGAR DE PAGO .800-1OBRAS POR IMPUESTOS801AUTORIZACIÓN PARA RECAUDAR IMPUESTOS802APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO803FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO804PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO805CON BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL, BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL Y BONOS PARA LA PAZ806PAGO CON TÍTULOS Y CERTIFICADOS807CÁLCULO Y APLICACIÓN DEL ANTICIPO808FACULTAD PARA REDUCIR EL ANTICIPO EN FORMA GENERAL809AUTORIZACIÓN DE LA REDUCCIÓN EN CASOS INDIVIDUALES810TÉRMINO PARA DECIDIR SOBRE LA SOLICITUD DE REDUCCIÓN811FACULTAD PARA FIJARLOS812MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES813EXONERACIÓN DE INTERESES MORATORIOS814FACILIDADES PARA EL PAGO814-1COMPETENCIA PARA CELEBRAR CONTRATOS DE GARANTÍA814-2COBRO DE GARANTÍAS814-3INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES815COMPENSACIÓN CON SALDOS A FAVOR815-1Artículo815-2COMPENSACIÓN DE OFICIO816TÉRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN817La acción de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de: 1818INTERRUPCIÓN Y SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN819EL PAGO DE LA OBLIGACIÓN PRESCRITA, NO SE PUEDE COMPENSAR, NI DEVOLVER820REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS821INEXEQUIBLE822CONTROL DE LOS RECAUDOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA822-1DACIÓN EN PAGO823PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO824COMPETENCIA FUNCIONAL825COMPETENCIA TERRITORIAL825-1COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS826MANDAMIENTO DE PAGO827COMUNICACIÓN SOBRE ACEPTACIÓN DE CONCORDATO828TÍTULOS EJECUTIVOS828-1VINCULACIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS829EJECUTORIA DE LOS ACTOS829-1EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA830TERMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES831EXCEPCIONES832TRÁMITE DE EXCEPCIONES833EXCEPCIONES PROBADAS833-1RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO834RECURSO CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES835INTERVENCIÓN DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO836ORDEN DE EJECUCIÓN836-1GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO837MEDIDAS PREVENTIVAS837-1LÍMITE DE INEMBARGABILIDAD838LÍMITE DE LOS EMBARGOS839REGISTRO DEL EMBARGO839-1TRÁMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS839-2EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES839-3OPOSICIÓN AL SECUESTRO839-4Artículo840REMATE DE BIENES841SUSPENSIÓN POR ACUERDO DE PAGO842PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO843COBRO ANTE LA JURISDICCIÓN ORDINARIA843-1AUXILIARES843-2APLICACIÓN DE DEPÓSITOS844EN LOS PROCESOS DE SUCESIÓN845CONCORDATOS846EN OTROS PROCESOS847EN LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES848PERSONERÍA DEL FUNCIONARIO DE COBRANZAS849INDEPENDENCIA DE PROCESOS849-1IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO849-2PROVISIÓN PARA EL PAGO DE IMPUESTOS849-3CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA849-4RESERVA DEL EXPEDIENTE EN LA ETAPA DE COBRO850DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR850-1DEVOLUCIÓN DEL IVA POR ADQUISICIONES CON TARJETAS DE CRÉDITO, DÉBITO O BANCA MÓVIL851FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS852FACULTAD PARA DEVOLVER A ENTIDADES EXENTAS O NO CONTRIBUYENTES853COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES854TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR855TÉRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN856VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES857RECHAZO DE LAS DEVOLUCIONES857-1INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN858AUTO INADMISORIO859DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES NO CONSIGNADAS860DEVOLUCIÓN CON PRESENTACIÓN DE GARANTÍA861COMPENSACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN862MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN863INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE864TASA DE INTERES PARA DEVOLUCIONES865EL GOBIERNO EFECTUARÁ LAS APROPIACIONES PRESUPUESTALES PARA LAS DEVOLUCIONES866CORRECCIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Y LIQUIDACIONES PRIVADAS867PAGO O CAUCIÓN PARA DEMANDAR867-1ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO868UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, UVT868-1VALORES ABSOLUTOS REEXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR TRIBUTARIO, UVT868-2MONEDA PARA EFECTOS FISCALES869ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA869-1SUPUESTOS PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 869 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO869-2FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN CASO DE ABUSO869-3PROCEDIMIENTO DE MUTUO ACUERDO
LIBRO SEXTO" (Libro 6, GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
870GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS, GMF871HECHO GENERADOR DEL GMF872TARIFA DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS873CAUSACIÓN DEL GMF874BASE GRAVABLE DEL GMF875SUJETOS PASIVOS DEL GMF876AGENTES DE RETENCIÓN DEL GMF877DECLARACIÓN Y PAGO DEL GMF878ADMINISTRACIÓN DEL GMF879EXENCIONES DEL GMF880AGENTES DE RETENCIÓN DEL GMF EN OPERACIONES DE CUENTA DE DEPÓSITO881DEVOLUCIÓN DEL GMF881-1CONTROL SOBRE OPERACIONES Y MONTOS EXENTOS DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
LIBRO SÉPTIMO (Libro, RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
882ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE)883SUJETOS DEL RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE)884INGRESOS PASIVOS885PRESUNCIÓN DE PLENO DERECHO886REALIZACIÓN DE LOS INGRESOS887REALIZACIÓN DE LOS COSTOS888REALIZACIÓN DE LAS DEDUCCIONES889DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS PASIVAS890RENTA LÍQUIDA GRAVABLE891PÉRDIDAS ASOCIADAS A LAS RENTAS PASIVAS892DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR POR LA ECE893Artículo894COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC)895DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DISTRIBUIDOS POR ENTIDADES NO RESIDENTES EN COLOMBIA896GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS897OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN898COORDINACIÓN CON OTROS REGÍMENES899SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN900DIVISIÓN DE RECURSOS HUMANOS901DIVISIÓN DE INSPECCIÓN902DIVISIÓN FINANCIERA
LIBRO OCTAVO (Libro, IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓ
903CREACIÓN DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE904HECHO GENERADOR Y BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE905SUJETOS PASIVOS906SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR EL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE907IMPUESTOS QUE COMPRENDEN E INTEGRAN EL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE908TARIFA909INSCRIPCIÓN AL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE910DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE911RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE912CRÉDITO O DESCUENTO DEL IMPUESTO POR INGRESOS DE TARJETAS DE CRÉDITO, DÉBITO Y OTROS MECANISMOS DE PAGOS ELECTRÓNICOS913EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE POR RAZONES DE CONTROL914EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE POR INCUMPLIMIENTO915RÉGIMEN DE IVA Y DE IMPUESTO AL CONSUMO916Artículo917DIVISIÓN ADMINISTRATIVA918SUBADMINISTRACIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES919DIVISIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES920FUNCIONES GENERALES921FUNCIONES QUE ASUME EL ADMINISTRADOR922COMITÉ DE COORDINACIÓN923RECAUDACIONES DE IMPUESTOS NACIONALES924PLANTA GLOBAL925DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA GLOBAL Y UBICACIÓN DE LOS FUNCIONARIOS926REDISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA Y REUBICACIÓN DE FUNCIONARIOS927RECONOCIMIENTO POR EL TRASLADO928TRASLADO SIN LLENO DE REQUISITOS PARA EL CARGO929FONDO DE DIVULGACIÓN TRIBUTARIO930DESTINACIÓN DEL FONDO DE DIVULGACIÓN TRIBUTARIA931DISTRIBUCIÓN GENERAL DE LOS RECURSOS DEL FONDO932FIJACIÓN DE TARIFAS933CONCEPTOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS NACIONALES2Artículo3Artículo4Este Decreto rige a partir de la fecha de su publicación" PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE